Патентная система налогообложения

В прикладном решении поддерживается возможность ведения учета индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения (далее – ПСН) в соответствии с главой 26.5 НК РФ. Обеспечены:

■ ведение списка патентов:

■ обособленный учет хозяйственных операций по видам деятельности, к которым применяется ПСН, при применении ПСН наряду с другими режимами налогообложения;

При применении ПСН налоговая декларация не сдается.

ПСН имеют право применять индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых по видам деятельности, относящимся к ПСН, не превышает 15 человек (ст. 346.43.НК РФ).

Перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, определен в статье 346.43 НК РФ.

Настройки применения ПСН

Применение индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения определяется включением опции Организация применяет патентную систему налогообложения (ПСН) в блоке Настройки системы налогообложения учетной политики организации.

Регистрация и хранение данных патентов выполняются с использованием элементов списка Патенты организации, который доступен по гиперссылке Патенты в карточке организации.

В карточке элемента списка Патенты организации на закладке Основное указываются наименование, номер патента, дата выдачи, период действия и выдавший его налоговый орган.

Действия патента распространяется на определенный вид предпринимательской деятельности и в рамках этого патента возможна реализация номенклатурных позиций, относящихся к этой данному виду предпринимательской деятельности. В справочнике Патенты предусмотрен реквизит Под патент попадает продажа номенклатуры с кодом по КВПД, а также флаг с пустым кодом. В справочнике Номенклатура предусмотрен реквизит Код по КВПД. Для Вида номенклатуры предусмотрен флаг Номенклатура с пустым КВПД не попадает под патентную систему налогообложения. Эти реквизиты используются для  целей контроля возможности продажи номенклатурной позиции в рамках соответствующего патента.

Считается, что Номенклатура может указываться в документах реализации при выполнении одного из условий:

■ Код КВПД, указанный в патенте совпадает с КВПД номенклатуры

■ В карточке номенклатуры КВПД не указан, в карточке Вида номенклатуры не установлен флаг Номенклатура с пустым КВПД не попадает под патентную систему налогообложения, а в карточке патента установлен флаг с пустым кодом.

В остальных случаях считается, что номенклатура не может продаваться в рамках патента.

На закладке Применение патента подбираются подразделения, в которых применяется патентная система налогообложения. Если на закладке Применение патента не выбрано ни одно подразделение, то считается, что патент действует для всей организации, указанной в патенте.

Оформление документов при ПСН

Отнесение операций реализации к деятельности, к которой применяется ПСН, определяется выбором в документах реализации налогообложения Продажа по Патенту.

При создании документа, выборе организации и подразделения налогообложение Продажа по Патенту подставляется автоматически, если на дату документа:

■ есть патент, действующий для организации и подразделения, указанного в документе;

■ или есть патент для организации и подразделения, вышестоящего по иерархии списка от подразделения, указанного в документе;

■ или есть патент для организации без учета подразделений.

Выбор налогообложения Продажа по Патенту доступен также в платежных документах, если эти документы являются объектами расчетов.

В момент проведения документа проверка возможности продажи указанной номенклатуры в рамках данного патента по кодам КВПД. Если на какие-то номенклатурные позиции документа распространяется действие хотя бы одного из настроенных патентов и при этом есть позиции, которые не подлежат продаже в рамках хотя бы одного патента, то отображается сообщение вида: «Номенклатура, которая не подлежит продаже по Патенту: Строка <Номер строки> - <Наименование номенклатуры>». При этом документ проводится (контроль не блокирующий).

Патент не указывается непосредственно в торговых и платежных документах, но вычисляется для объекта расчетов внутренними алгоритмами системы.

При зачете аванса не контролируется налогообложение НДС и соответствие патента в платежном документе и документе, на который зачитывается аванс.

Для целей раздельного учета НДС в документах закупки, оформляемых в рамках ПСН, необходимо указывать вид деятельности НДС НДС-Патент.

Следует обратить внимание, что в прикладном решении не поддерживаются возможность оформления документов реализации одновременно по ПСН и по общей/упрощенной системе налогообложения.

При оформлении продажи с налогообложением Продажа по патенту в Помощнике продаж можно указать как позиции номенклатуры, соответствующие КВПД патентов по данному подразделению, так и позиции не соответствующие патентам данного подразделения. В этом случае при формировании документов реализации формируется два комплекта документов реализации: с налогообложением Продажа по патенту, в который включаются позиции с подходящими КВПД, и документ с налогообложением УСН, в который включаются остальные позиции из корзины.

При работе в РМК считается, что применяет ПСН, если для подразделения, указанного в карточке склада с видом Розничный магазин (указывается в реквизите Склад справочника Кассы ККМ) есть действующие патенты. Проверка возможности продажи по патенту выполняется при нажатии на кнопку принятия оплаты. Если среди номенклатурных позиций в чеке есть позиции, которые не подходят для продажи в рамках хотя бы одного патента, связанного с данным розничным магазином, то отображается окно предупреждения для подтверждения операции кассиром: "По Кассе ККМ действует Патент. В позициях чека присутствует номенклатура, которая не подлежит продаже по Патенту. Продолжить пробитие чека?". Также отображается сообщение вида: «Номенклатура, которая не подлежит продаже по Патенту: Строка <Номер строки> - <Наименование номенклатуры>».

В случае, если кассир принимает решение продолжить пробитие чека, отображается окно приема оплаты. И после оплаты пробивается фискальный чек на ККТ.

Аналогичная проверка выполняется для РМК возврат в случае, когда пользователь оформляет возврат без документа основания.

Если в соответствии с настройками в данном розничном магазине ПСН не применяется, то проверка не производится. В том числе не проверяется и не выводится сообщений, о наличии позиций, которые можно продавать по Патенту.

При отражении розничных продаж в рамках интеграции основной учетной системы с 1С:РМК информация по КВПД передается в 1С:РМК. Если КВПД номенклатуры соответствует КВПД патента, то номенклатура будет выделена в фискальный чек по патенту, иначе номенклатура будет выделена в чек по УСН. Данные о продажах загружаются из 1С:РМК в основную учетную систему в разрезе примененной системы налогообложения.